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審計時所翻閱的資料是在看什么?

2021-08-16 00:00:00
       審計中,我們需要通過資料來評估制度、流程的執行情況,但有些時候,因為人員的經驗、能力等原因,可能會導致,問題從眼前滑過而不自知,那么,檢查資料的時候,需要注意什么?

南陽審計:形式是基本

符合形式的資料是基礎,也是檢查的頭一步,通常需要關注的如下:

支持性資料是否完備,例如,采購的驗收單有沒有;根據合同需要考核后根據評分支付費用的,有沒有考核單;

流程是否符合要求,這里主要是指流程選擇錯誤,例如,該走合同審批的流程,以用印代替合同審批;該詢比價的,走了直接采購等;

審核是否符合要求,例如,該審批到總經理的,是否審批到總經理;該分管領導審核的,是否有分管領導審核等。

上述這些只是做例舉之用,具體需要根據情況,為了不漏項,可以先將制度流程中的要求列示在抽樣表中。

形式做好之后,并不是萬事大吉,只是萬里長征第.一步,還需要由外往里看。

南陽審計

南陽審計:邏輯性

時間的邏輯性,例如,先申請后采購、再合同,合同簽訂時間晚于合同開始時間等,這就是時間的邏輯,因此在看資料的時候,時間的順序也需要仔細檢查。

效率的邏輯性,例如,采購就遠不就近,且采購事項并不存在獨一性,舍近求遠。

 A沒法到B,B沒法到C。

南陽審計:合理性

頻次的合理性,例如,某公司洗車頻率異常高,連續幾天,天天都洗1-2次,且這段期間并沒有雨雪天氣、且車輛并沒有機會去工地等環境異常的地,為什么洗得頻率這么高,是需要參加什么重要的活動嗎?

內容的合理性,例如,整數的餐數、整數的電話費,計算的這么巧?發票的內容、開票方,與報銷的事項存在異常,這些都是需要關注的,10號出差到的異地,提供的異地交通費發票是8號的,怎么做到?

執行的合理性,例如,工程管理人員表示,工程處罰只是手段,并非目的,但是檢查的時候發現,開出去罰單數量大,且基本沒罰過,那么這個手段能有效嗎?

真假性

材料都有,那這個材料是真的還是假的,例如,發票是不是真的、簽字是不是真的、供應商的報價單是不是真的等,這些都要去驗證,不是有,就可以。

看的時候,不光是眼到,還要心到、手到,否則只是眼過千頁。

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